هم المقاصد الأساسية من نشاط المصرف الإسلامى فى المجال الدينى

معايير تقييم أداء المصرف الإسلامى


تختلف المصارف الإسلامية عن البنوك التقليدية فى عديد من النواحى ومن ثم عند الرقابة عليها وتقييم أدائها ، فلابد من وجود منهج وأساليب تتناسب مع طبيعتها ، ولا يعنى هذا رفض كل الأساليب التى تطبقها البنوك التقليدية بل يمكن الأخذ بها ما دامت لا تتعارض مع قواعد الشريعة الإسلامية وتساهم فى تحقيق مقاصد التقييم من المنظور الإسلامى .
ويتضمن هذا الفصل بعض الخطوط الرئيسية التى تتعلق بمعايير تقييم أداء المصرف الإسلامى والخبرة العملية ،هذا وسوف نركز على النقاط الآتية :-
- المقاصد العامة لتقييم أداء المصرف الإسلامى .
- الحاجة إلى معايير لتقييم أداء المصرف الإسلامى .
- نواحى التقييم فى المصرف الإسلامى .
- معايير تقييم أداء نشاط الخدمات المصرفية .
- معايير تقييم المقدرة على جذب المدخرات (مصادر الأموال) .
- معايير تقييم أداء نشاط الاستثمارات وعوائدها (استخدامات الأموال) .
- معايير تقييم أداء نشاط المصرف فى المجال الاجتماعى .
- معايير تقييم أداء نشاط المصرف فى المجال الدينى .
- معايير تقييم التوازن بين مصادر التمويل الذاتية والخارجية .
- معايير تقييم مستوى السيولة النقدية فى المصرف الإسلامى .
- معايير تقييم المقدرة على تحقيق الربحية فى المصرف الإسلامى .
- معايير تقييم التطور والنمو فى أنشطة المصرف الإسلامى .
- معايير تقييم الأداء العام للمصرف الإسلامى .
المقاصد العامة لتقييم أداء المصرف الإسلامى :
من أهم المقاصد لتقييم أداء المصرف الإسلامى ما يلى :
1- بيان إلى أى مدى قد حقق المصرف الإسلامى الأهداف العامة والتى أنشئ من أجلها وبيان أوجه الإيجاب ونواحى التقصير .
2- بيان أداء الأنشطة المختلفة للمصرف الإسلامى نشاط الخدمات المصرفية ونشاط الاستثمار ونشاط الخدمات الاجتماعية والدينية .
3- بيان نواحى التفوق والنجاح والتقدم والتطور فى المصرف الإسلامى والعمل على تنميتها .
4- بيان نواحى القصور والمخالفات والتى أثرت على نتائج الأنشطة ودراسة وتحليل أسبابها واقتراح سبل العلاج البديلة.
5- بيان معدل التطور والنمو فى جميع نواحى نشاط المصرف الإسلامى والأسباب التى ساهمت فى ذلك
6- التنبؤ بأحوال المصرف الإسلامى فى المستقبل للمساعدة فى التخطيط ورسم السياسات .
أساليب تقييم أداء المصرف الإسلامى :
لتحقيق المقاصد السابقة يتطلب الأمر وجود أساليب تساعد فى تقييم الأداء لتتلاءم مع طبيعة المصرف الإسلامى المميزة ، من هذه الأساليب ما يلى :-
(1)- أساليب تعتمد اعتماداً كلياً على التقدير الشخصى والحدس والتخمين للشخص أو للفريق الذى يقوم بعملية التقييم ونرى أن هذه الأساليب لا تلاءم طبيعة المصرف الإسلامى ولا غير المصرف الإسلامى .
(2)- أساليب تعتمد على المنهج العلمى بجانب الخبرة ومن هذه الأساليب :
- أسلوب التحليل باستخدام معايير النسب المالية والمحاسبة الإدارية .
- أسلوب التحليل باستخدام الأدوات الإحصائية .
- أسلوب التحليل باستخدام أساليب بحوث العمليات .
وسوف نركز على أسلوب التحليل باستخدام معايير النسب المالية التى تعكس طبيعة المصرف الإسلامى .
نواحى التقييم فى المصرف الإسلامى .
المصرف الإسلامى كمؤسسة مالية إسلامية أنشأت لتحقيق العديد من المقاصد المصرفية والاستثمارية والاجتماعية والدينية ، لذلك فإن التقييم يجب أن يوجه نحو الأنشطة المختلفة التى لها علاقة بهذه المقاصد ، ويختار لكل مصرف المعايير التى تتلاءم مع طبيعته ، وتأسيساً على ذلك يقترح أن ينصب التقييم على النواحى الآتية :
أولا : تقييم أداء مستوى الخدمات المصرفية .
ثانياً : تقييم أداء المقدرة على جذب المدخرات ( مصادر الأموال ) .
ثالثاً : تقييم أداء الاستثمارات وعوائده (استخدامات الأموال ) .
رابعاً : تقييم الأداء الاجتماعى للمصرف الإسلامى .
خامساً : تقييم الأداء الدينى للمصرف الإسلامى .
سادساً : تقييم التوازن بين مصادر التمويل الذاتية والخارجية .
سابعاً : تقييم مستوى السيولة النقدية .
ثامناً : تقييم المقدرة على الربحية .
تاسعاً : تقييم التطور والنمو .
عاشراً : تقييم الأداء العام .
وسوف نناقش المعايير المناسبة لتقييم أداء الجوانب السابقة .
معايير تقييم أداء نشاط الخدمات المصرفية .
تهدف هذا المعايير لإبراز مستوى أداء الخدمات المصرفية وتطورها وكذلك مدى مساهمة نشاط الخدمات المصرفية فى ربحية المصرف خلال الفترة الزمنية محل التقييم ، ومن أهم هذه المعايير ما يلى :
أولا : معايير لقياس مستوى أداء الخدمات المصرفية وتطورها .
- طبيعة الخدمات المصرفية التى يقدمها المصرف ومدى شمولها لكل أنواع الخدمات التى تقدمها المصارف المتقدمة .
- عدد الشكاوى الواردة إلى الإدارة العليا من بطء أو سوء الخدمات المصرفية خلال السنة .
- عدد العملاء الذين تركوا التعامل مع المصرف بسبب سوء الخدمات المصرفية خلال السنة.
- عدد العملاء الجدد فى مجال الخدمات المصرفية خلال السنة .
- مدى أخذ المصرف بالأساليب الحديثة فى أداء الخدمات المصرفية .
- تحليل ملاحظات البنك المركزى على الخدمات المصرفية التى يؤديها المصرف الإسلامى .
- تحليل ملاحظات هيئة الرقابة الشرعية على الخدمات التى يؤديها المصرف الإسلامى .
ثانياً : معايير لبيان مساهمة نشاط الخدمات المصرفية فى الربحية .
- تحليل إيرادات الخدمات المصرفية مع بيان الأهمية النسبية لكل منها إلى الإجمالى .
- تحليل تكاليف ومصروفات الخدمات المصرفية مع بيان الأهمية النسبية لكل بند إلى الإجمالى .
- نسبة تكاليف ومصروفات الخدمات المصرفية لكل خدمة إلى إيراداتها .
- نسبة تكاليف ومصروفات الخدمات المصرفية إلى إجمالى تكاليف ومصروفات المصرف .
- نسبة إيرادات الخدمات المصرفية إلى إجمالى إيرادات المصرف ككل .
وسوف نناقش المعايير المناسبة لتقييم أداء الجوانب السابقة .
ثالثا :معايير تقييم المقدرة على جذب المدخرات ( مصادر الأموال ) .
تهدف هذا المعايير إلى إبراز دور المصرف الإسلامى فى جذب المدخرات كمصدر من مصادر تمويل العمليات والمشروعات الاستثمارية.
وكلما زادت الودائع واستقرت ونمت خلال الفترة الزمنية كلما مَكَّن ذلك للمصرف فى توظيف الأموال .
ومن أهم المعايير والمؤشرات التى تساعد فى تقييم أداء المصرف الإسلامى ما يلى :
(1)- تحليل الودائع إلى أنواعها المختلفة .
(2)- تعدد وتنوع أدوات تجميع المدخرات مثل : الشهادات الاستثمارية الصكوك الأسهم ….
(3)- نسبة الودائع الجارية إلى إجمالى الودائع .
(4)- نسبة الودائع الاستثمارية لأجل إلى إجمالى الودائع .
(5)- نسبة ودائع التوفير إلى إجمالى الودائع .
(6)- نسبة صكوك الودائع إلى إجمالى الودائع .
(7)- نسبة إجمالى الودائع إلى إجمالى مصادر الأموال .
(8)- نسبة إجمالى الودائع إلى حقوق الملكية .
(9)- نسبة إجمالى الودائع إلى إجمالى التوظيف .
(10)- نسبة نصيب الودائع من العوائد إلى إجمالى العوائد .
وكل نسبة من هذه النسب لها دلالة معينة وتفيد فى تصميم السياسات واتخاذ القرارات الاستثمارية .
رابعا :معايير تقييم أداء نشاط الاستثمارات وعوائدها ( استخدامات الأموال ) .
يعتبر نشاط الاستثمارات من أهم أنشطة المصرف الإسلامى كما يمثل المصدر الرئيسى للإيرادات والربحية كما أنه يعكس الوجهة الإسلامية للمصرف الإسلامى والتى تميزه عن البنك الربوى .
وتتمثل المقاصد الأساسية من نشاط الاستثمار فى المصرف الإسلامى والتى تعتبر أساس تقييمه فى الأتى :-
(1)- تحقيق عائد مرضى لأصحاب الأموال من المساهمين والمودعين .
(2)- تحقيق عائد اجتماعى ملاءم للبيئة التى يوجد بها المصرف طبقاً لقاعدة المسئولية الاجتماعية .
(3)- المساهمة فى تحقيق التنمية الاقتصادية باعتباره مصرف تنموى .
(4)- تشغيل المال وعدم تعطيله حيث أن الإسلام يحرم الاكتناز وتعطيل المال .
(5)- المحافظة على المال وعدم تبديده وضياعه باعتبار أن ذلك من مقاصد الشريعة الإسلامية .
ولتقييم تحقيق هذه المقاصد وغيرها تستخدم المعايير الآتية :-
(1)- معيار الأهمية النسبية للتوظيف حسب مدة الاستثمار ( قصير متوسط طويل ) .
(2)- معيار الأهمية النسبية للتوظيف حسب مجالات الاستثمار ( زراعى صناعى تجارى ) ..
(3)- معيار الأهمية النسبية للتوظيف حسب صيغ الاستثمار ( مضاربات مشاركات .....
(4)- معيار الأهمية النسبية للتوظيف حسب الأماكن الجغرافية للاستثمار ( حسب الفروع أو المحافظات
(5)- معيار نسبة التوظيف إلى إجمالى المبالغ المتاحة للاستثمار .
(6)- معيار نسبة عدم التوظيف إلى إجمالى المبالغ المتاحة للاستثمار .
(7)- معيار نسبة عائد الاستثمار من كل صيغة من صيغ الاستثمار .
(8)- معيار نسبة العائد الموزع على المودعين من كل فئة .
(9)- معيار نسبة النمو فى العائد الموزع .
ولكل معيار من هذه المعايير دلالة معينة تعطى مؤشرات معينة تساعد فى التخطيط والرقابة على الاستثمارات واتخاذ القرارات الاستثمارية .
خامسا :معايير تقييم الأداء الاجتماعى للمصرف الإسلامى .
تقع على المصرف الإسلامى مسئولية تجاه المجتمع الذى يعمل فيه من حيث تقديم مجموعة من الخدمات الاجتماعية ولكن يجب تحقيق التوازن بين العائد الاقتصادى والعائد الاجتماعى حتى لا يظن البعض أن المصرف الإسلامى مؤسسة خيرية اجتماعية بحته تجمع أموال المسلمين وتنفقها فى المجالات الاجتماعية فقط ولا تحقق عائداً لأصحاب الأموال .
وتتمثل المقاصد الأساسية من الأداء الاجتماعى للمصرف الإسلامى فى الأتى :-
(1)- الالتزام بالأولويات الإسلامية ( الضروريات فالحاجيات ) عند أداء الخدمات الاجتماعية .
(2)- إفادة أكبر عدد ممكن من المعطلين والفقراء والمساكين من الخدمات الاجتماعية .
(3)- تجنب المظهرية والإعلامية فى تقديم الخدمات الاجتماعية يمكن تطبيق المعايير الآتية :
ولتقييم تحقيق المقاصد السابقة من الخدمات يمكن تطبيق المعايير الآتية
(1)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية إلى إجمالى المصروفات العامة للمصرف .
(2)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية إلى إجمالى حصيلة زكاة المال .
(3)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية إلى صافى ربح المساهمين .
(4)- معيار الأهمية النسبية لبنود نفقات الخدمات الاجتماعية إلى إجمالى المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية .
(5)- معيار نسبة النمو فى إجمالى المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية وعدد المستفيدين بها خلال الفترة الزمنية .
ويعطى كل معيار من هذه المعايير السابقة دلالة تساعد إدارة المصرف فى اتخاذ القرارات المتعلقة بالخدمات الاجتماعية وعوائدها .
سادسا :معايير تقييم الأداء الدينى للمصرف الإسلامى .
يقوم المصرف الإسلامى بدور هام فى مجال الدعوة الإسلامية ولا سيما فى مجال الاقتصاد الإسلامى وتطبيقاته المختلفة .
ومن أهم أساليب الدعوة الإسلامية فى هذا الصدد " نظام زكاة المال ، المطبوعات والنشرات التى ينشرها المصرف والندوات والمؤتمرات الإسلامية التى ينظمها المصرف أو يشارك فيها والمساهمة فى المؤسسات الإسلامية مثل المدارس والمصحات " .
ومن أهم المقاصد الأساسية من نشاط المصرف الإسلامى فى المجال الدينى ما يلى :-
(1)- نشر الوعى الإسلامى بين الناس .
(2)- تعريف الناس بالمعاملات المالية المحرمة شرعاً والبديل الإسلامى لها .
(3)- حث الباحثين على الاهتمام بالاقتصاد الإسلامى والمصارف الإسلامية .
(4)- إبراز دور المصرف الإسلامى فى مجال الخدمات الدينية .
ولتقييم مدى تحقيق المصرف الإسلامى لهذه المقاصد تطبق المعايير الآتية :-
(1)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على النشاط الدينى إلى إجمالى المصروفات العامة للمصرف .
(2)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على النشاط الدينى إلى إجمالى حصيلة زكاة المال .
(3)- معيار نسبة المبالغ المنفقة على النشاط الدينى إلى صافى ربح المساهمين .
(4)- معيار الأهمية لكل بند مصروفات على النشاط الدينى إلى إجمالى المبالغ المنفقة على الخدمات الاجتماعية
(5)- معيار نسبة النمو فى إجمالى المبالغ المنفقة على النشاط الدينى وعدد المستفيدين منه خلال الفترة الزمنية موضع التقييم .
ويعطى كل معيار من هذه المعايير السابقة دلالة تساعد إدارة المصرف الإسلامى فى اتخاذ ما تراه مناسباً من قرارات متعلقة بالنشاط الدينى وعوائده الم