معايير تقييم أداء المصرف الإسلامى تختلف عن المصارف الإسلاميه البنوك التقليدية فى عديد من النواحى ومن ثم عند الرقابة عليها وتقييم أدائها، فلابد من وجود منهج وأساليب تتناسب مع طبيعتها، ولا يعنى هذا رفض كل الأساليب التى تطبقها البنوك التقليدية بل يمكن الأخذ بها ما دامت لا تتعارض مع قواعد الشريعة الإسلامية وتساهم فى تحقيق مقاصد التقييم من المنظور الإسلامى. ويتضمن هذا الفصل بعض الخطوط الرئيسية الت ى تتعلق بمعايير تقييم أداء المصرف الإسلامى والخبرة العملية، هذا وسوف نركز على النقاط الآتية: - . - المقاصد العامة لتقييم أداء المصرف الإسلامى - الحاجة إلى معايير لتقييم أداء المصرف الإسلامى. - نواحى التقييم فى المصرف الإسلامى. - معايير تقييم أداء نشاط الخدمات المصرفية. - معايير تقييم المقدرة على جذب المدخرات (مصادر الأموال). - معايير تقييم أداء نشاط الاستثمارات وعوائدها (استخدامات الأموال). - معايير تقييم أداء نشاط المصرف فى المجال الاجتماعى. - معايير تقييم أداء نشاط المصرف فى المجال الدينى. - معايير تقييم التوازن بين مصادر . التمويل الذاتية والخارجية - معايير تقييم مستوى السيولة النقدية فى المصرف الإسلامى. - معايير تقييم المقدرة على تحقيق الربحية فى المصرف الإسلامى. - معايير تقييم التطور والنمو فى أنشطة المصرف الإسلامى. - معايير تقييم الأداء العام للمصرف الإسلامى. المقاصد العامة لتقييم أداء المصرف الإسلامى: من أهم المقاصد لتقييم أداء المصرف الإسلامى ما يلى: 1 - بيان إلى أى مدى قد حقق المصرف الإسلامى الأهداف العامة والتى أنشئ من أجلها وبيان أوجه الإيجاب ونواحى التقصير 2 - بيان أداء الأنشطة المختلفة للمصرف الإسلامى نشاط الخدمات المصرفية ونشاط الاستثمار ونشاط الخدمات الاجتماعية والدينية . 3 - بيان نواحى التفوق والنجاح والتقدم والتطور فى المصرف الإسلامى والعمل على تنميتها 4 - بيان نواحى القصور والمخالفات والتى أثرت على نتائج الأنشطة ودراسة وتحليل أسبابها واقتراح سبل العلاج البديلة 5 - بيان معدل التطور والنمو فى جميع نواحى نشاط المصرف الإسلامى والأسباب التى ساهمت فى ذلك 6 - التنبؤ بأحوال المصرف الإسلامى فى المستقبل للمساعدة فى التخطيط ورسم السياسات. أساليب تقييم أداء المصرف الإسلامى: لتحقيق المقاصد السابقة يتطلب الأمر وجود أساليب تساعد فى تقييم الأداء لتتلاءم مع طبيعة المصرف الإسلامى المميزة، من هذه الأساليب ما يلى: - (1) - أساليب تعتمد اعتمادا كليا على التقدير الشخصى والحدس والتخمين للشخص أو للفريق الذى يقوم بعملية التقييم ونرى أن هذه الأساليب لا تلاءم طبيعة المصرف الإسلامى ولا غير المصرف الإسلامى. (2) - أساليب تعتمد على المنهج العلمى بجانب الخبرة ومن هذه الأساليب: - أسلوب التحليل باستخدام معايير النسب المالية والمحاسبة الإدارية. - أسلوب التحليل باستخدام الأدوات الإحصائية. - أسلوب التحليل باستخدام أساليب بحوث العمليات. وسوف نركز على أسلوب التحليل باستخدام معايير النسب المالية التى تعكس طبيعة المصرف الإسلامى. نواحى التقييم فى المصرف الإسلامى. المصرف الإسلامى كمؤسسة مالية إسلامية أنشأت لتحقيق العديد من المقاصد المصرفية والاستثمارية والاجتماعية والدينية، لذلك فإن التقييم يجب أن يوجه نحو الأنشطة المختلفة التى لها علاقة بهذه المقاصد، ويختار لكل مصرف المعايير التى تتلاءم مع طبيعته، وتأسيسا على ذلك يقترح أن ينصب التقييم على النواحى الآتية: أولا: تقييم أداء مستوى الخدمات المصرفية . ثانيا: تقييم أداء المقدرة على جذب المدخرات (مصادر الأموال). ثالثا: تقييم أداء الاستثمارات وعوائده (استخدامات الأموال). رابعا: تقييم الأداء الإجتماعي للمصرف الإسلامى خامسا: تقييم الأداء الدينى للمصرف الإسلامى. سادسا: تقييم التوازن بين مصادر التمويل الذاتية والخارجية . سابعا: تقييم مستوى السيولة النقدية. ثامنا: تقييم المقدرة علي الربحية تاسعا: تقييم والنمو التطور. عاشرا: تقييم الأداء العام . وسوف نناقش المعايير المناسبة لتقييم أداء الجوانب السابقة .