تقييم الرقابة الداخلية لإدارة النقديةالمقبوضات والمدفوعات

تقييم الرقابة الداخلية لإدارة النقديةالمقبوضات والمدفوعات

م الاستفسار نعم لا لا ينطبق ملاحظات
1 هل يوجد هيكل تنظيمى يتضمن توصيفا للوظائف؟
2 هل يوجد دورات محاسبية مكتوبة ؟
3 هل توجد خطط طويلة الأجل/ متوسطة الأجل/ قصيرة الأجل؟
4 هل توجد لوائح وسياسات مكتوبة ومعتمدة؟
عام لتخطيط وإدارة النقدية :
5 هل تتضمن الموازانات قائمة مستقبلية للتدفقات النقدية؟
6 هل تتضمن القوائم المالية (التاريخية) المعدة قائمة التدفقات النقدية؟
7 هل عقود التأمين تغطى أمين (أمناء) الخزينة طوال العام ضد مخاطر حمل النقدية وكذا خيانة الأمانة؟ هل يتم التحقق من كفاية مبالغ التأمينة؟
8 هل يتم تدريب العاملين على المهام المطلوبة منهم؟ (الإدارة المالية/ أمناء الصندوق والعهد/ محاسبى المدفوعات/ محاسبى البنوك)؟
9 هل تم تحديد مستويات السلطة المسموح لها باعتماد عمليات الصرف وفقا للمبلغ؟
10 لعمليات السداد المرتبطة بإئتمان محدد المدة (كتوريدات البضاعة) هل يوجد متابعة لمواعيد السداد؟
11 هل قبل كل صرف عملية اعتماد للمستندات المؤيدة؟ هل يتم إلغاء مستندات الصرف (ختم سدد، التوقيع على المستندات..)؟
12 هل لكل عملية صرف يتم اعداد سند صرف نقدى/ شيكات مرقم؟
13 هل يتم تمرير مستندات الصرف داخليا (البريد) دون تدخل من المستحق للسداد؟
14 هل تقوم قسم محاسبة المدفوعات بتسجيل سندات الصرف؟
15 هل يتم التحقق من هوية مستلم المبلغ قبل الصرف؟
16 هل يصرف المبلغ فقط لمستحقه أولوكيله بموجب توكيل مكتوب؟
17 هل يتم الحصول على توقيع المستلم على سند الصرف؟
النقدية بالصندوق :
18 هل تم إعداد دراسة لتحديد المستوى المطلوب للعهدة النقدية الثابتة؟
19 هل هناك فصل بصورة سليمة بين:
معتمد الصرف
الحائز للنقدية
القائم بتسجيل الصرف محاسبيا؟
20 هل يتم التحقق من مستوى النقدية قبل اتمام الاستعاضة؟
21 هل يوجد حد أقصى للمبالغ المسموح بصرفها نقدا؟
22 هل يتم استلام المبالغ النقدية بناء على سند قبض معتمد مرقم؟
23 هل هناك وسيلة للرقابة على تخزين وتسليم دفاتر سندات القبض؟ بالنسبة للدفاتر المرتدة بعد استخدامها،هل تقوم الحسابات بالتأكد من تسجيل كافة السندات المستخدمة (بخلاف الملغاة) بالدفتر وأن السندات المستخدمة لا تتضمن كشطاً أوتحشيراً؟
24 هل يحتفظ أمين الخزينة بصورة من سندات الصرف والقبض كمرجع؟
25 هل تم تأمين غرف الخزينة بشكل كاف يمنع الغير من السرقة والسطووالاختلاس؟
26 هل يتم جرد الخزينة بشكل دورى؟ هل يتم تنظيم الجرد بطريقة مقبولة مهنيا؟
27 هل لدى أمين الخزينة وسيلة لمتابعة رصيد عهدته (الحاسب الآلى- دفتر يدوى للحركة)؟
28 هل تقوم الحسابات بمطابقة الرصيد الدفترى بالجرد؟
29 فى حالة استلام نقدية هل يلزم إيداع النقدية المتولدة من الايرادات يوميا بالبنوك وإرسال إيصالات الايداع يوميا للحسابات؟
30 هل تتضمن إجراءات إخلاء طرف أمين الخزينة جردها وتسليمها وكذا استلام دفاتر استلام النقدية التى كانت فى حوزته؟
النقدية بالبنوك :-
31 هل يتم الاحتفاظ بدفاتر الشيكات وبالشيكات المعدة للتسليم فى مكان آمن؟
32 هل يتم إعداد مذكرة تسوية البنوك بصفة دورية؟ هل تتضمن عملية الاعداد متابعة المعلقات فى المذكرة السابقة؟
33 هل يعد (أويراجع) المذكرة آخر بخلاف محاسب المدفوعات؟
34 هل هناك فصل بصورة سليمة بين:
معتمد الصرف
حائز دفاتر الشيكات
القائم بتسجيل الصرف محاسبيا؟
إدارة التمويل :
35 بالنسبة لعمليات السداد الروتينية (التوريدات- الأيجارات- الأجور-..)، هل يواف مدير التمويل بجدول أسبوعى/ شهرى للسداد المطلوب عن الفترة المقبلة؟
36 هل يخطر (يستشار) مدير التمويل بشأن أى التزام مالى فعلى أومحتمل تنشئه الادارة العليا؟
37 هل يقوم مدير التمويل بمقارنة المطلوبات الفعلية للسداد مع الموازنة المعدة عن الفترة؟
38 هل تم ترتيب الاتفاقات الخاصة بتمويل الأنشطة قبلها بوقت كاف (قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل)؟ هل أخذ فى الاعتبار تحديد شكل التمويل الأنسب للعميل؟
39 هل تم تدبير وسائل استثمار قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل للمبالغ الفائضة عن خطة التمويل، بما يحقق التوازن المطلوب بين الربحية والسيولة؟
L